Нереализованная прибыль - что это

Здравствуйте, уважаемые читатели проекта Тюлягин! Сегодня в статье про инвестиции мы поговорим о таком понятии как нереализованная прибыль. Вы узнаете что такое нереализованная прибыль, как учитывается и как она функционирует. Также кратко поговорим о нереализованном убытке и приведем примеры нереализованной прибыли. Обо всем этом далее в статье.

Содержание статьи:

Что такое нереализованная прибыль?

Нереализованная прибыль — это потенциальная прибыль, которая существует на бумаге в результате инвестиций. Это увеличение стоимости актива, который еще предстоит продать за наличные, например, позиция по акциям, стоимость которой увеличилась, но все еще остается открытой.

Прибыль реализуется, когда позиция продается с прибылью. Возможно, что если нереализованная прибыль не будет продана вовремя, потенциальная прибыль может быть стёрта, если позиция потеряет значение прибыли до продажи.

Как работает нереализованная прибыль

Нереализованная прибыль возникает, когда текущая цена ценной бумаги выше, чем цена, первоначально уплаченная инвестором за ценную бумагу, за вычетом брокерских сборов. Многие инвесторы рассчитывают текущую стоимость своих инвестиционных портфелей на основе нереализованной стоимости. Как правило, прирост капитала облагается налогом только тогда, когда он продается и реализуется.

Когда присутствует нереализованная прибыль, это обычно означает, что инвестор считает, что у инвестиции есть место для более высокой будущей прибыли. В противном случае они продали бы сейчас и признали бы текущую прибыль. Кроме того, нереализованная прибыль иногда возникает из-за того, что удержание инвестиций в течение длительного периода времени снижает налоговое бремя прибыли.

Например, если инвестор владеет акциями более одного года, его налоговая ставка снижается до налога на долгосрочный прирост капитала. Кроме того, если инвестор хочет перенести налоговое бремя на прирост капитала на другой налоговый год, он может продать акции в январе текущего года, а не в текущем году.

Учет нереализованной прибыли

Нереализованная прибыль учитывается по-разному в зависимости от типа ценной бумаги. Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, не отражаются в финансовой отчетности, но компания может принять решение включить раскрытие информации о них в примечания к финансовой отчетности.

Ценные бумаги, предназначенные для торговли отражаются в балансе по их справедливой стоимости, а нереализованные прибыли и убытки отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Следовательно, увеличение или уменьшение справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли, влияет на чистую прибыль компании и ее прибыль на акцию (EPS). Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, также отражаются в балансе компании как актив по справедливой стоимости. Однако нереализованные прибыли и убытки отражаются в совокупном доходе в балансе.

Нереализованная прибыль и нереализованный убыток

Противоположностью нереализованной прибыли является нереализованный убыток. Этот тип убытков возникает, когда инвестор удерживает убыточные инвестиции, например акции, стоимость которых упала с момента открытия позиции. Подобно нереализованной прибыли, убыток становится реализованным, когда позиция закрывается с убытком.

Нереализованная прибыль и нереализованные убытки часто называют «бумажной» прибылью или убытком, поскольку фактическая прибыль или убыток не определяется до закрытия позиции. Позиция с нереализованной прибылью может в конечном итоге превратиться в позицию с нереализованным убытком из-за колебаний рынка и наоборот.

Пример нереализованной прибыли

Если инвестор приобрел 100 акций в компании Буревестник по 100 рублей за акцию, а справедливая стоимость акций впоследствии поднимется до 120 рублей за акцию, нереализованная прибыль по акциям по- прежнему в их распоряжении будет 2000 рублей ( 20 рублей за акцию * 100 акций). Если инвестор в конечном итоге продаст акции при торговой цене 140 рублей, он получит реализованную прибыль в размере 4000 рублей (40 рублей на акцию * 100 акций).

Резюме

Нереализованная прибыль — это теоретическая прибыль, которая существует на бумаге и является результатом инвестиций, которые еще не были проданы за наличные.

Нереализованная прибыль отражается в финансовой отчетности по-разному в зависимости от типа ценной бумаги, предназначенной для торговли, удерживаемой до погашения или имеющейся в наличии для продажи.

Прибыль не влияет на налоги до тех пор, пока инвестиция не будет продана и реализованная прибыль не будет признана.

Если инвестиция удерживается дольше года, прибыль облагается налогом по ставке налога на прирост капитала.

Нереализованный убыток — это противоположность нереализованной прибыли, когда инвестиция снизилась в цене, но еще не была продана.

А на этом сегодня все про нереализованную прибыль. Надеюсь статья оказалась для вас полезной. Делитесь статьей в социальных сетях и мессенджерах и добавляйте сайт в закладки. Успехов и до новых встреч на страницах проекта Тюлягин!