Обязательство — что это такое и как работают, виды и примеры


Здравствуйте, уважаемые читатели проекта Тюлягин! В сегодняшней статье мы рассмотрим такое понятие как обязательство. Вы узнаете что такое обязательство и как они работают, какие виды обязательств бывают. Также поговорим о том, как обязательства соотносятся с активами и расходами. Кроме этого приведен реальный пример баланса компании AT&T с разбором краткосрочных и долгосрочных обязательств, а также даны ответы на наиболее популярные вопросы об обязательствах. Об этом и не только далее в этой статье.

Обязательство - что это такое и как работают, виды и примеры

Содержание статьи:

Что такое обязательство?

Обязательство — это что-то, что должно физическое или юридическое лицо, обычно денежная сумма. Обязательства погашаются с течением времени путем передачи экономических выгод, включая деньги, товары или услуги. Обязательства, отраженные в правой части баланса, включают ссуды, кредиторскую задолженность, ипотечные кредиты, отложенные доходы, облигации, гарантии и начисленные расходы.

Как работают обязательства

Как правило, обязательство — это обязательство между одной стороной и другой, которое еще не завершено или не оплачено. В мире бухгалтерского учета финансовое обязательство также является обязательством, но в большей степени определяется предыдущими бизнес-операциями, событиями, продажами, обменом активами или услугами или чем-либо, что могло бы принести экономическую выгоду в более поздний срок. Краткосрочные обязательства обычно считаются краткосрочными (предполагается, что они будут выполнены в течение 12 месяцев или менее), а долгосрочные обязательства — долгосрочными (12 месяцев или более).

Обязательства подразделяются на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от их временного характера. Они могут включать в себя будущие услуги, причитающиеся другим (краткосрочное или долгосрочное заимствование у банков, частных лиц или других организаций), или предыдущую транзакцию, в результате которой возникло неурегулированное обязательство. Наиболее распространенными обязательствами обычно являются самые большие, такие как кредиторская задолженность и задолженность по облигациям. У большинства компаний эти две статьи будут на балансе, поскольку они являются частью текущих и долгосрочных операций.

Обязательства — жизненно важный аспект компании, потому что они используются для финансирования операций и оплаты крупных расширений. Они также могут сделать транзакции между предприятиями более эффективными. Например, в большинстве случаев, если поставщик вина продает ящик вина ресторану, он не требует оплаты при доставке товара. Скорее, он выставляет счет ресторану за покупку, чтобы упростить доставку и упростить оплату для ресторана.

Невыплаченная сумма, которую ресторан должен своему поставщику вина, считается пассивом. Напротив, поставщик вина считает деньги, которые ему причитаются, как актив.

Обязательство может также означать юридическую ответственность бизнеса или физического лица. Например, многие компании оформляют страхование обязательств на случай, если клиент или сотрудник подадут на них в суд за халатность.

Другие определения Обязательства

Как правило, обязательство — это состояние ответственности за что-либо, и этот термин может относиться к любым деньгам или услугам, причитающимся другой стороне. Налоговые обязательства, например, могут относиться к налогам на недвижимость, которые домовладелец должен муниципальному правительству, или к подоходному налогу, который он должен федеральному правительству. Когда розничный торговец взимает налог с продаж с покупателя, в его бухгалтерских книгах есть обязательства по налогу с продаж до тех пор, пока они не переведут эти средства в округ / город .

Виды обязательств

Компании разделяют свои обязательства на две категории: краткосрочные (текущие) и долгосрочные. Краткосрочные обязательства — это долги, подлежащие погашению в течение одного года, а долгосрочные обязательства — это долги, подлежащие выплате в течение более длительного периода. Например, если бизнес берет ипотеку с выплатой в течение 15-летнего периода, это долгосрочное обязательство. Однако выплаты по ипотеке, подлежащие выплате в течение текущего года, считаются текущей частью долгосрочной задолженности и отражаются в разделе краткосрочных обязательств баланса.

Краткосрочные (текущие) обязательства

В идеале аналитики хотят видеть, что компания может оплатить текущие обязательства, которые подлежат погашению в течение года, наличными. Некоторые примеры краткосрочных обязательств включают расходы на заработную плату и кредиторскую задолженность, которые включают деньги, причитающиеся поставщикам, ежемесячные коммунальные услуги и аналогичные расходы. Другие примеры включают:

  • Заработная плата к выплате: общая сумма начисленного дохода, который сотрудники заработали, но еще не получили. Поскольку большинство компаний платят своим сотрудникам каждый месяц, размер этих обязательств часто меняется.
  • Выплата процентов: компании, как и частные лица, часто используют кредиты для покупки товаров и услуг для финансирования в течение коротких периодов времени. Это представляет собой проценты по тем краткосрочным покупкам в кредит, которые должны быть оплачены.
  • Выплачиваемые дивиденды: для компаний, которые выпустили акции для инвесторов и выплачивают дивиденды, это сумма, причитающаяся акционерам после объявления дивидендов. Этот период составляет около двух недель, поэтому это обязательство обычно возникает четыре раза в год, пока не будут выплачены дивиденды.
  • Незаработанная выручка: это обязательство компании предоставить товары и / или услуги в будущем после получения предоплаты. Эта сумма будет уменьшена в будущем за счет компенсирующей проводки после доставки продукта или услуги.
  • Обязательства прекращенной деятельности: Это уникальное обязательство, на которое большинство людей не обращает внимания, но которое следует изучить более внимательно. Компании должны учитывать финансовые последствия операции, подразделения или организации, которые в настоящее время предназначены для продажи или были недавно проданы. Это также включает финансовые последствия для линейки продуктов, которая была остановлена ​​или была недавно закрыта.

Долгосрочные обязательства

Учитывая название, совершенно очевидно, что любое не текущее обязательство подпадает под долгосрочные обязательства, которые, как ожидается, будут выплачены в течение 12 месяцев или более. Ссылаясь на пример AT&T (который представлен ниже в этой статье), есть больше позиций, чем ваша садовая компания, которая может перечислить один или два пункта. Долгосрочная задолженность, также известная как облигации к оплате, обычно является крупнейшим обязательством и находится в верхней части списка.

Компании любого размера финансируют часть своих текущих долгосрочных операций путем выпуска облигаций, которые по сути представляют собой займы от каждой стороны, покупающей облигации. Эта статья находится в постоянном движении по мере выпуска, погашения или отзыва облигаций эмитентом.

Аналитики хотят видеть, что долгосрочные обязательства могут быть оплачены активами, полученными из будущих доходов или финансовых операций. Облигации и займы — не единственные долгосрочные обязательства компаний. Такие статьи, как арендная плата, отложенные налоги, заработная плата и пенсионные обязательства, также могут быть указаны в списке долгосрочных обязательств. Другие примеры включают:

  • Гарантийные обязательства: Некоторые обязательства не так точны, и требуют оценки. Это примерное количество времени и денег, которые могут быть потрачены на ремонт продуктов при наличии гарантии. Это обычная проблема в автомобильной промышленности, поскольку на большинство автомобилей есть долгосрочные гарантии, которые могут быть дорогостоящими.
  • Оценка условных обязательств: условное обязательство представляет собой обязательство, которое может иметь место в зависимости от исхода неопределенного события в будущем.
  • Отложенные кредиты: это широкая категория, которая может быть записана как текущая или долгосрочная в зависимости от специфики транзакций. Эти кредиты в основном представляют собой доходы, полученные до того, как они будут получены и отражены в отчете о прибылях и убытках. Он может включать авансы клиентов, отложенный доход или транзакцию, по которой кредиты имеют задолженность, но еще не считаются выручкой. Как только выручка больше не откладывается, эта статья уменьшается на полученную сумму и становится частью потока доходов компании.
  • Пособия по окончании трудовой деятельности: это пособия, которые сотрудник или члены семьи могут получить после выхода на пенсию, которые учитываются как долгосрочное обязательство по мере накопления. В примере с AT&T (который есть далее в статье) это составляет половину от общей суммы внеоборотного долга, уступая только долгосрочному долгу. Это обязательство нельзя упускать из виду, учитывая быстро растущее медицинское обслуживание и отсроченную компенсацию.
  • Неамортизированные налоговые льготы по инвестициям (UITC): представляют собой чистую разницу между исторической стоимостью актива и суммой, которая уже была амортизирована. Неамортизированная часть является обязательством, но это лишь приблизительная оценка справедливой рыночной стоимости актива. Для аналитика это дает некоторые подробности того, насколько компания агрессивна или консервативна в отношении своих методов амортизации.

Обязательства и активы

Активы — это предметы, которыми владеет компания или вещи, которые ей должны, и они включают в себя материальные объекты, такие как здания, машины и оборудование, а также нематериальные объекты, такие как дебиторская задолженность, проценты, патенты или интеллектуальная собственность.

Если бизнес вычитает свои обязательства из своих активов, разница составляет собственный капитал его владельца или акционеров. Эту связь можно выразить следующим образом:

Активы — Обязательства = Собственный капитал

Однако в большинстве случаев это уравнение бухгалтерского учета обычно представляется следующим образом:

Активы = Обязательства + Капитал

Обязательства и расходы

Расход является стоимость операций, которые компания берет на себя для получения дохода. В отличие от активов и пассивов, расходы связаны с выручкой, и оба перечисляются в отчете о прибылях и убытках компании. Короче говоря, расходы используются для расчета чистой прибыли. Уравнение для расчета чистой прибыли — это выручка за вычетом расходов.

Например, если у компании больше расходов, чем доходов за последние три года, это может сигнализировать о слабой финансовой стабильности, потому что в эти годы она теряла деньги.

Расходы и обязательства не следует путать друг с другом. Одни из них указан на балансе компании, а другие — в отчете о прибылях и убытках компании. Расходы — это затраты на деятельность компании, а обязательства — это обязательства и долги компании. Расходы могут быть оплачены немедленно наличными, или платеж может быть отложен, что приведет к возникновению обязательств.

Пример обязательств

В качестве практического примера понимания обязательств компании давайте рассмотрим исторический пример с использованием баланса AT&T 2020. В балансе краткосрочные / текущие обязательства отделены от долгосрочных обязательств.

Бухгалтерский баланс AT&T за 2020 год
Бухгалтерский баланс AT&T за 2020 год

AT&T четко определяет свой банковский долг, срок погашения которого составляет менее одного года по текущим обязательствам. Для компании такого размера он часто используется в качестве оборотного капитала для повседневных операций, а не для финансирования более крупных статей, что лучше подходит для использования долгосрочного долга.

Как и большинство активов, обязательства учитываются по первоначальной стоимости, а не по рыночной стоимости, и в соответствии с общепринятыми правилами бухгалтерского учета (GAAP) они могут быть перечислены в порядке предпочтения, если они классифицированы. Пример AT&T имеет относительно высокий уровень долга по текущим обязательствам. Для небольших компаний, других статей, таких как кредиторская задолженность (AP), и различных будущих обязательств, таких как фонд заработной платы, налоги будут выше текущих долговых обязательств.

Кредиторская задолженность (AP) обычно имеет самые большие остатки, поскольку они охватывают повседневные операции. Кредиторская задолженность (AP) может включать услуги, сырье, канцелярские товары или любые другие категории продуктов и услуг, для которых не выпускается вексель. Поскольку большинство компаний не оплачивают товары и услуги по мере их приобретения, AP эквивалентна пачке счетов, ожидающих оплаты.

Популярные вопросы об обязательствах

Как я узнаю, что это Обязательство?

Обязательство — это что-то, что должно или обязано кому-то другому. Оно может быть реальным (например, счет, который необходимо оплатить) или потенциальным (например, возможный судебный процесс).

Чем текущие обязательства отличаются от долгосрочных (внеоборотных)?

Компании будут разделять свои обязательства по временному горизонту, чтобы определить срок их погашения. Краткосрочные обязательства подлежат погашению в течение года и часто оплачиваются за счет оборотных активов. Долгосрочные обязательства подлежат погашению более чем через год и чаще всего включают погашение долга и отсроченные платежи.

Как обязательства соотносятся с активами и капиталом?

Уравнение бухгалтерского учета гласит: активы = обязательства + собственный капитал. В результате мы можем изменить формулу так, чтобы она читалась как обязательства = активы — собственный капитал. Таким образом, стоимость общих обязательств компании будет равна разнице между стоимостью общих активов и собственного капитала. Если компания берет на себя больше обязательств без накопления дополнительных активов, это должно привести к снижению стоимости собственного капитала компании.

Что такое условное обязательство?

Условное обязательство — это обязательство, которое, возможно, придется выплатить в будущем, но все еще остаются нерешенные вопросы, которые делают это только вероятностью, а не определенностью. Судебные иски и угроза судебных исков являются наиболее распространенными условными обязательствами, но неиспользованные подарочные карты, гарантии на продукты и отзывы также входят в эту категорию.

Каковы примеры обязательств частных лиц или домохозяйств?

Как и в случае с предприятиями, чистая стоимость частного лица или домохозяйства определяется путем сопоставления активов и пассивов. Для большинства домашних хозяйств обязательства будут включать подлежащие уплате налоги, счета, которые необходимо оплатить, арендную плату или ипотечные платежи, проценты по кредиту и подлежащую выплате основную сумму и так далее. Если вам предварительно заплатили за выполнение работы или услуги, причитающаяся вам работа также может быть истолкована как обязательство.

Резюме

  • Обязательства (вообще говоря) — это что-то перед кем-то другим.
  • Обязательство также может означать юридический или нормативный риск или ответственность.
  • В бухгалтерском учете компании отражают пассивы в противоположность активам.
  • Краткосрочные обязательства — это краткосрочные финансовые обязательства компании, которые подлежат погашению в течение одного года или обычного операционного цикла (например, кредиторская задолженность).
  • Долгосрочные (внеоборотные) обязательства — это обязательства, перечисленные на балансе со сроком погашения не более года.

А на этом сегодня все об обязательствах. Надеюсь статья оказалась для вас полезной. Делитесь статьей в социальных сетях и мессенджерах и добавляйте сайт в закладки. Успехов и до новых встреч на страницах проекта Тюлягин!

  • 4
    Поделились

Оставьте комментарий